Większość zmian w podatkach planowanych na 2026 r. nie weszła w życie i dotyczy to również zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych.
Fundacje rodzinne pozostają więc nadal świetnym narzędziem nie tylko sukcesji, ale też elementem planowania majątkowego, w tym podatkowego.
Inwestycje fundacji rodzinnej m.in. w udziały spółek oraz w papiery wartościowe są zwolnione z podatku. W konsekwencji, dochód fundacji rodzinnej ze sprzedaży udziałów lub akcji czy też dochód z dywidend może być reinwestowany bez podatku, co znacznie zwiększa efektywność inwestycji. Podatek (15% w przypadku najbliższych członków rodziny), pojawia się dopiero na etapie wypłaty świadczenia przez fundację rodzinną na rzecz jej beneficjentów.
Jednocześnie, w ostatnich miesiącach organy podatkowe wydały szereg opinii zabezpieczających oraz interpretacji podatkowych potwierdzających, że fundacja rodzinna może pomóc w osiągnięciu istotnych oszczędności podatkowych.
Jedna ze „świeżych” opinii zabezpieczających wskazuje na brak sztuczności działania w przypadku wyposażenia fundacji rodzinnej w majątek w drodze przekazania fundacji rodzinnej środków pieniężnych w drodze darowizny w celu umożliwienia fundacji rodzinnej działalności inwestycyjnej (opinia zabezpieczająca z 19 listopada 2025 r. sygn. DKP1.8082.4.2025).
Kolejna z najnowszych opinii zabezpieczających (wydana 4 grudnia 2025 r. sygn. DKP3.8082.8.2025), potwierdza brak sztuczności działań obejmujących utworzenie fundacji rodzinnej, wniesienie do fundacji rodzinnej udziałów dwóch spółek, działalność inwestycyjną fundacji rodzinnej obejmującą również ewentualną sprzedaż udziałów spółek w celu pozyskania środków na dalsze inwestycje.
Funkcjonowanie fundacji rodzinnych jest więc coraz bardziej „obudowane” pozytywnymi opiniami organów podatkowych, potwierdzających brak sztuczności i tym samym brak opodatkowania wykorzystywania fundacji rodzinnych na potrzeby inwestycji w celu budowania majątku rodzinnego.
Oczywiście, przekłada się to na coraz większą popularność fundacji rodzinnych, co widać również w statystykach (obecnie, na rejestrację czeka ponad 1300 kolejnych fundacji rodzinnych).
Jeżeli chcą Państwo dowiedzieć się więcej jak można wykorzystać fundację rodzinną do efektywnego planowania majątku, serdecznie zapraszamy do kontaktu.
Skontaktuj się z nami!
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej lub skorzystać z naszej pomocy, skontaktuj się z nami na adres email: office@grants.capital.
