Realizacja projektów innowacyjnych może dać Twojej firmie dodatkowe środki finansowe dzięki zastosowaniu ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
Kto może skorzystać
Z ulgi B+R może skorzystać każdy przedsiębiorca o ile prowadzi działalność badawczo-rozwojową.
Wiemy, że duża część przedsiębiorców realizuje projekty o charakterze badawczo-rozwojowym, często nawet nie zdając sobie z tego sprawy. A projektami o charakterze badawczo-rozwojowym mogą być chociażby:
- tworzenie kodów źródłowych obejmujące zarówno nowe jak i znacząco ulepszone komponenty oprogramowania: oczywiście jest to projekt badawczo-rozwojowy
- tworzenie autorskiej aplikacji webowej: naturalnie – badania i rozwój.
- tworzenie autorskiego systemu produkcyjno-magazynowego lub też tworzenie stron internetowych: nie może być inaczej – badania i rozwój.
- tworzenie nowych modeli odzieży czy też pasków damskich: bingo – to też badania i rozwój.
Możliwość zastosowania ulgi na działalność B+R dla tego rodzaju projektów została potwierdzona w interpretacjach wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Jak to działa i ile można zyskać?
Ulga na działalność badawczo-rozwojową daje oszczędności w podatku dochodowym poprzez możliwość wykazania zwiększonych kosztów uzyskania przychodu związanych z prowadzoną działalnością B+R (tzw. kosztów kwalifikowanych).
W przypadku sektora MŚP zastosowanie ulgi na działalność B+R oznacza nawet do 18 zł (mali podatnicy) lub 38 zł (pozostali podatnicy) oszczędności na każdym 100 zł podatku do zapłaty.
Kosztami kwalifikowanymi dającymi prawo do skorzystania z ulgi B+R są między innymi:
- wynagrodzenia pracowników (wydatki na wynagrodzenia na podstawie umów B2B są wyłączone z ulgi B+R)
- koszty nabycia materiałów i surowców związanych bezpośrednio z działalnością B+R
- koszty nabycia sprzętu specjalistycznego nie stanowiącego środków trwałych, związanego bezpośrednio z prowadzoną działalnością B+R
- odpisy amortyzacyjne od wartości środków trwałych wykorzystywanych do prowadzenia działalności B+R.
Co trzeba zrobić, żeby skorzystać z ulgi na działalność B+R
Przede wszystkim trzeba prowadzić działalność B+R i ponosić związane z nią koszty kwalifikowane.
Ulga zmniejsza podatek dochodowy, więc ulga zadziała przede wszystkim w firmie, która ma istotne kwoty podatku dochodowego do zapłaty.
Ulga zadziała również w startupach, które jeszcze nie generują istotnych dochodów ale ponosiły istotne wartości kosztów kwalifikowanych w pierwszych dwóch latach swojej działalności. W takim przypadku, startup jest uprawniony do otrzymania tzw. zwrotu gotówkowego, czyli otrzymania z US kwoty równej wartości ulgi na działalność B+R.
Ulga na działalność B+R może zostać zastosowana do wszystkich projektów realizowanych przez Twoją firmę w ciągu ostatnich 5 lat.
Co istotne, stosowanie ulgi na działalność B+R nie wiąże się z istotnym ryzykiem podatkowym. W praktyce, najczęściej odzyskujemy już wydane pieniądze a wniosek o zwrot kwot wynikających z zastosowania ulgi jest weryfikowany przez US.
O tym i o innych rozwiązaniach podatkowych opowiedzieliśmy w poniższym webinarze.
Co dalej?
Jeżeli Twoja firma realizuje lub realizowała projekt o charakterze twórczym:
- umów się z nami na konsultację podczas, której wstępnie przeanalizujemy możliwości zastosowania ulgi na działalność B+R
- po konsultacji prześlemy podsumowanie naszej rozmowy wraz z warunkami współpracy
- następnie podpiszemy umowę i rozpoczniemy realizację projektu
- w ramach projektu udzielimy wsparcia we wszelkich aspektach stosowania ulgi od identyfikacji prowadzonych projektów B+R oraz związanych z nimi kosztów, poprzez przygotowanie odpowiednich ewidencji do przygotowania wniosku do US.
